Criptomonedas y Hacienda – Guía Actualizada 2024

La fiscalidad de las criptodivisas es un asunto complejo y en constante evolución que debe ser comprendido por quienes las poseen. Los propietarios de criptodivisas deben planificar con antelación para asegurarse de que cumplen con sus obligaciones fiscales y de que comprenden las posibles implicaciones asociadas al uso de las monedas digitales.

Esta guía proporcionará una visión general actualizada de las cuestiones relacionadas con la fiscalidad de las criptodivisas, incluyendo información sobre la postura de Hacienda de España, los requisitos de información para los diferentes tipos de transacciones y las estrategias comunes de planificación fiscal.

También hablaremos de las posibles responsabilidades que pueden surgir debido al incumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables.

Con el nuevo cambio de legislación sobre los impuestos de las criptomonedas, es importante ser consciente de cómo esto cambiará su propia declaración de impuestos en 2023 / 2024. Esta guía ofrece un resumen de lo que debe tener en cuenta.

Debes tener en cuenta que, ante la falta de claridad en muchos aspectos sobre estas criptodivisas y su relación con la fiscalidad, este contenido no constituye un asesoramiento fiscal ni financiero y que tu caso deberá ser revisado por un asesor fiscal experto en criptomonedas para conocer en detalle tu situación antes de presentar tus impuestos.

Qué son y para qué sirven las Criptomonedas

Las criptodivisas son monedas digitales o virtuales que utilizan la criptografía para asegurar y verificar las transacciones. Están descentralizadas, lo que significa que no son emitidas ni reguladas por una autoridad centralizada como un gobierno o un banco. El Bitcoin es la criptodivisa más conocida, pero hay muchas otras como el Ethereum, el Litecoin y el Dogecoin que pueden utilizarse para pagar bienes o servicios.

Satoshi Nakamoto escribió el artículo "Bitcoin: un sistema de dinero electrónico entre pares" en 2008 como respuesta al aumento de las comisiones que las instituciones financieras cobraban por los pagos electrónicos. Propuso una red independiente en la que las personas pudieran enviarse dinero directamente, sin pasar por un tercero.

Satoshi Nakamoto es el creador de la criptomoneda más conocida, el bitcoin. Actualmente, se desconoce la identidad de Satoshi Nakamoto, aunque hay muchas especulaciones y rumores, no hay nadad confirmado sobre quien es el creador del bitcoin.

Pasado un tiempo, se creó la red Bitcoin y se repartieron las primeras monedas digitales. Había nacido un nuevo tipo de moneda que no estaba bajo el control del gobierno o de las instituciones tradicionales: la criptodivisa.

Las criptomonedas son medios de pago digitales o intercambiables que utilizan la criptografía para verificar y asegurar las transacciones. Pueden intercambiarse por otras monedas tradicionales, utilizarse para comprar bienes y servicios, o cambiarse por otras monedas virtuales. En España, están autorizadas como medio de pago legal desde el año 2015.

Cómo tributar o pagar impuestos de criptomonedas en España

En España, la fiscalidad de las criptodivisas es muy similar a la de otros productos financieros. Al igual que las acciones y los bonos, el impuesto sobre las ganancias de capital se debe pagar sobre cualquier beneficio generado por el comercio o las inversiones en criptodivisas.

La Agencia Tributaria, es decir, Hacienda, ha publicado una guía sobre cómo tratará las transacciones de criptodivisas a efectos fiscales. El tratamiento de cada transacción depende de su naturaleza, los beneficios generados por las criptomonedas podrían ser una ganancia de patrimonio o podría estar sujeta al impuesto sobre la renta, dependiendo de la situación.

En general, cuando las criptodivisas se comercializan, se consideran un activo y, por lo tanto, cualquier beneficio obtenido por su venta debe declararse como ganancia patrimonial.

Es importante tener en cuenta que cuando se produce una ganancia, solo se trata de la parte de la ganancia que se considera imponible. Es decir, si el valor de una criptomoneda sube un 5%, por ejemplo, solo se gravará una parte de la ganancia.

Es importante recordar que solo está obligado a presentar la Declaración de la Renta las personas que tienen ingresos brutos anuales superiores a 22.000 euros de un único pagador, o si se tiene dos pagadores, los ingresos acumulados brutos superen los 1.500 del segundo pagador.

Si tenemos que presentar la declaración de la renta 2023 / 2024, debemos incluir las ganancias obtenidas por criptomonedas obligatoriamente, aunque haya sido un euro. En el caso de que hayamos tenido perdidas no es obligatorio reflejarlo, pero sí recomendable, para compensar en el futuro la pérdida o ganancias.

Cómo incluir las criptomonedas en la declaración de la renta 2023 / 2024

Las criptomonedas se reflejan de diferentes maneras en la declaración de la renta 2023 / 2024, esto es debido a que podemos obtener beneficios de ellas de diferentes formas. Estas son las cuatro situaciones que podemos encontrar:

• Ganancias y pérdidas por transmisión: Se refiere a la actividad típica de compra, venta e intercambio de criptodivisas. Además, también funciona como un servicio de comercio de criptodivisas (intercambio de criptodivisas).

• Rendimientos de capital: Son las plataformas a las que hemos enviado criptodivisas y de las que recibimos un retorno. Uno de los ejemplos más conocidos es Binance, que funciona como si fuera un "monedero virtual" Esto significa que puede almacenar allí sus criptodivisas y observar su valor, así como generar intereses o devoluciones automáticas de las criptodivisas depositadas en ella.

• Ganancias y pérdidas sin transmisión: Se trata de airdrops, programas de recomendación, hardforks... En otras palabras, a veces una criptomoneda aparece en nuestra cartera sin que hayamos negociado o enviado ningún otro activo.

• Actividad económica: Se refiere a minería de criptomonedas ya sea con GPU o ASCIS, realizar trading o compraventa de criptomonedas para terceras personas.

Impuesto del patrimonio para las Criptomonedas

En España, las criptodivisas están incluidas en el impuesto sobre el patrimonio. Por tanto, los ciudadanos que posean más de 600.000 euros en patrimonio, incluyendo en esto las criptodivisas, deben declarar sus bienes y pagar los impuestos correspondientes.

Cabe destacar que la cantidad de 600.000 euros es variable y dependerá de la comunidad autónoma donde resida, debe informarse que limite establece su comunidad autónoma para el impuesto del patrimonio.

Es importante tener en cuenta que, a la hora de calcular el impuesto sobre el patrimonio, sólo se tienen en cuenta los activos que se poseen a 31 de diciembre de cada año. Este significa que si tiene ganancias o pérdidas en criptomonedas durante el año posterior, no se tendrán en cuenta en el momento de la declaración.

Si tiene alguna duda sobre cómo declarar sus criptodivisas a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio, lo mejor es que consulte a un experto. La fiscalidad de las criptodivisas puede ser complicada y cualquier error podría provocar costosas sanciones.

El Modelo 714 es el Impuesto de Patrimonio y se debe presentar junto con la Declaración de la Renta hasta el 30 de junio de 2023 / 2024 si corresponde.

Novedades de declaración en renta e impuestos de criptomonedas en 2023 / 2024

La aprobación de la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, ha supuesto la entrada en vigor de una nueva normativa que trae consigo una serie de obligaciones para quienes posean criptomonedas u otros tipos de criptoactivos.

El propósito de la nueva regulación es aumentar la transparencia de las transacciones de criptodivisas al exigir que se informen los saldos y la tenencia de monedas en custodia. Es decir, cualquier persona que posea Bitcoin, Ethereum, Ripple o cualquier criptomoneda se verá directamente afectado.

Con el fin de controlar mejor los impuestos sobre los eventos relacionados con las monedas virtuales, se ha puesto en marcha dos nuevas obligaciones relacionadas con la tenencia y el funcionamiento de las monedas virtuales.

• Las empresas que gestionan criptomonedas están obligadas a informar de cada uno de sus diferentes saldos y dar la identidad de los titulares.
• Cualquier empresa que quiera operar legalmente debe proporcionar direcciones, números de identificación fiscal, precios y fechas de todas las transacciones.

Cómo declarar correctamente las criptomonedas en la renta 2023 / 2024

Desde 2022, podemos encontrar una casilla designada en la declaración de la renta para declarar las criptomonedas en nuestra declaración de la renta.

La casilla 46, situada en el apartado “Otras ganancias y pérdidas derivadas de la transmisión de activos” de la sección “Saldos en monedas virtuales”, está incluida en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP).

Esta casilla es la encargada de recoger todos los beneficios y perdidas que se han generado por criptomonedas. Es obligatorio incluir en esta casilla cualquier beneficio obtenido a través de las criptomonedas, es más, debido al auge de estas, es una casilla que estará bajo la lupa de hacienda.

Cómo hemos comentado, se debe incluir cualquier ganancia de criptomonedas en la casilla 46, ya sea un euro o mil euros. Por otro lado, si hemos obtenido perdidas no es obligatorio reflejarlo en la casilla, pero si recomendable, porque así se pueden compensar con ganancias futuras.

Cambios en la obligación de presentar la declaración D-6

El Gobierno ha modificado recientemente la normativa sobre quién está obligado a presentar el formulario D-6. Ahora, solo tendrán que hacerlo los inversores que posean más del 10 % del capital o de los derechos de voto en empresas extranjeras que cotizan en bolsa.

Esta modificación aparece recogida en el Boletín Oficial del Estado. Núm. 301, viernes 17 de diciembre de 2021.

Cómo declarar el beneficio del minado de criptomonedas a Hacienda

La minería de criptomonedas es una actividad muy popular y muchas personas que la realizan se olvidan de declarar sus ganancias. Este proceso, donde se usan equipos de alta tecnología, busca verificar transacciones entre dos personas, al verificar estas transacciones se le recompensa al minero con una pequeña cantidad de criptomonedas.

Según la Unión Europea y la Agencia Tributaria Española, las operaciones mineras no están sujetas al impuesto del IVA porque no se consideran que tengan un carácter oneroso. Como no hay un cliente o destinatario final del servicio del minero, tampoco hay nadie a quien emitir una factura. Y por ello, no se puede aplicar el IVA.

Esto tiene una gran desventaja, al no estar sujeta al IVA no podemos desgravarnos todo lo relacionado con la actividad. Por ejemplo, el IVA soportado de la luz, compra de minero, alquiler de equipos, instalaciones, etc.

IVA e IRPF en la compraventa de criptomonedas

Para inscribirse a efectos del IAE, deberá encontrar el epígrafe de actividad correspondiente. La pregunta es: ¿Cuál es el epígrafe correspondiente a la actividad de compraventa de criptomonedas?

Al no estar esta actividad económica expresamente mencionada en las tarifas del impuesto, debe clasificarse según la citada norma que se encuentra en el Real Decreto Legislativo 1175/1990. Más concretamente, en el epígrafe 831.9 de la sección primera: “Otros servicios financieros n.c.o.p”

A efectos del impuesto sobre el valor añadido (IVA), las operaciones de venta se consideran imponibles, pero están exentas del pago del IVA.

A efectos del IRPF, el cambio de Bitcoins por euros u otra criptodivisa podría considerarse como un ingreso de actividad económica.

Multas por no declarar criptomonedas en España 2023 / 2024

El Plan Anual de Control Fiscal y Aduanero refleja los riesgos de ocultar información a la Agencia Tributaria, con el fin de luchar contra el fraude fiscal que se ha detectado al rededor de los criptoactivos.

Si miente u oculta información relacionada con sus inversiones en criptomonedas, se le impondrá una multa de 5.000 euros. Esta norma está incluida en el Proyecto de Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal.

Se multará con 5.000 euros y citamos textualmente “por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma cuenta que hubiera debido incluirse en la declaración o hubieran sido aportados de forma incompleta, inexacta o falsa, con un mínimo de 10.000 euros”.

Se multará con la misma cantidad de 5.000 euros, y citamos textualmente “en el caso de incumplimiento de la obligación de informar sobre títulos, activos, valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero referidos a cada elemento patrimonial individualmente considerado según su clase, que hubiera debido incluirse en la declaración o hubieran sido aportados de forma incompleta, inexacta o falsa, con un mínimo de 10.000 euros”.

Si hay retrasos en la información que se solicita, también habrá sanciones. Según el Plan Anual de Control Fiscal y Aduanero se cita lo siguiente“La sanción será de 100 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a cada elemento patrimonial individualmente considerado según su clase, con un mínimo de 1.500 euros, cuando la declaración haya sido presentada fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración tributaria”.

Además, “se sancionará la presentación de la declaración por medios distintos a los electrónicos, informáticos y telemáticos cuando exista obligación de hacerlo por dichos medios”.

Si ganó 5.000 euros con criptomonedas, el gobierno espera que pague 950 euros en impuestos (19 %). Si no paga lo que debe a tiempo, existe una multa mínima del 26 %, o sea 247 euros. El incumplimiento de las normas fiscales puede dar lugar a sanciones más elevadas según las circunstancias.

Si presenta la declaración de la renta complementaria fuera de plazo, se le cobrará un recargo del 5 %, 10 %, 15 % o 20 %, según el retraso en la presentación.