Solicitar la Devolución del Impuesto de Actos Jurídicos Documentado 2024

En una resolución sin precedentes, el Tribunal Supremo ha marcado un hito al pronunciarse en contra de la Generalitat de Cataluña por la aplicación indebida del impuesto de Actos Jurídicos Documentados (IAJD) en operaciones notariales específicas. Esta decisión, articulada el 18 de octubre y liderada por el magistrado Berberoff Ayuda, ha abierto un canal para la posible devolución del IAJD a los afectados.

Según el fallo, cuando se realiza la división de un inmueble en régimen de propiedad horizontal junto con la disolución de un condominio en un mismo documento notarial, el impuesto debería aplicarse únicamente sobre la disolución del condominio, eliminando la carga tributaria adicional que suponía hasta ahora.

El Tribunal argumentó de manera contundente que no es adecuado imponer este gravamen a la división horizontal en el acto de disolución de condominio, entendiendo que dicha división es un paso imprescindible para asignar a cada parte su porción del inmueble.

Esta situación es particularmente común en contextos de herencia, donde los beneficiarios de un inmueble necesitan distribuirse las propiedades de manera individual. Por lo tanto, este dictamen supone una corrección en la interpretación del IAJD, favoreciendo a aquellos que se encuentran en procesos de división de propiedades heredadas, al establecer que la base imponible del 1,5% no aplicará en la división del bien.

Este cambio en la jurisprudencia representa un avance significativo en la comprensión y aplicación del impuesto de Actos Jurídicos Documentados, marcando un antes y un después para muchas familias y propietarios en España.

La sentencia del Tribunal Supremo no solo aclara la aplicación del impuesto en situaciones específicas sino que también establece un precedente para futuras interpretaciones y aplicaciones del IAJD, abriendo la puerta a la devolución de importes indebidamente cobrados por este concepto.

Con este fallo, se espera que numerosos contribuyentes puedan beneficiarse de la revisión de sus casos y, en consecuencia, de la recuperación de fondos que legalmente no correspondía haber abonado.

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Qué es el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD) en Hipotecas

El Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD) es un tributo esencial dentro del marco legal español, regulado por el Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre. Este decreto aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, estableciendo la base imponible para diversos tipos de documentación legal, incluyendo documentos notariales, mercantiles, y administrativos.

Como uno de los impuestos gestionados por las Comunidades Autónomas, debido a la transferencia de competencias en materia tributaria, el AJD se convierte en una figura tributaria de notable relevancia en el ámbito de las operaciones hipotecarias. Este impuesto es exigido por la Administración Pública y varía considerablemente en función de la comunidad autónoma donde se realice el acto jurídico, oscilando su tipo impositivo generalmente entre el 0,1% y el 1,5% del valor de la compraventa del inmueble.

Dentro del contexto de una hipoteca, el AJD representa uno de los costes más significativos para el prestatario. Según expertos del sector, el impuesto no solo supone un porcentaje considerable del total de gastos asociados a la adquisición de vivienda, sino que en muchas ocasiones, puede resultar ser la mayor cuantía individual frente a otros gastos hipotecarios susceptibles de reclamación.

Se pueden Reclamar la Devolución del Impuesto de Actos Jurídicos Documentados

La reciente sentencia del Tribunal Supremo, fechada el 18 de octubre, ha generado un cambio significativo en la gestión del Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (IAJD) en Cataluña, marcando un precedente para los contribuyentes afectados por la doble tributación en operaciones notariales específicas.

Esta resolución judicial no solo confirma que es factible reclamar la devolución del IAJD, sino que también obliga a la Hacienda catalana a restituir los montos indebidamente ingresados por este concepto, incluyendo los correspondientes intereses de demora.

La relevancia de esta decisión radica en su capacidad para rectificar interpretaciones previas sobre el alcance del impuesto en la disolución de comunidades de bienes y la posterior distribución de propiedades.

En un fallo previo, datado de enero de 2020, el Tribunal ya había establecido un criterio crucial: cuando se disuelve una comunidad de bienes y se distribuyen los activos entre los participantes, el tributo solo aplica sobre la adquisición de nuevos bienes, excluyendo aquellos previamente poseídos por los contribuyentes. Este razonamiento subraya una interpretación más justa y equitativa del IAJD, evitando la sobrecarga fiscal en los procesos de redistribución de propiedades.

Este panorama ofrece una ventana de oportunidad para aquellos contribuyentes que, hasta la fecha del fallo, habían abonado el impuesto de manera duplicada en el contexto de operaciones de disolución de condominios y divisiones de propiedad horizontal.

La sentencia del Tribunal Supremo actúa como un llamado a la acción para revisar casos pasados y presentar las reclamaciones pertinentes ante la Hacienda catalana, con el objetivo de recuperar los importes abonados en exceso.

En síntesis, la decisión judicial abre un nuevo capítulo en la gestión y reclamación del IAJD, proporcionando una base sólida para que los afectados puedan solicitar la devolución de los impuestos pagados indebidamente.

Este fallo no solo tiene implicaciones financieras directas para los contribuyentes, sino que también establece un precedente legal que podría influir en futuras interpretaciones y aplicaciones del impuesto en otras comunidades autónomas de España.

Guía para Reclamar la Devolución por Actos Jurídicos Documentados (IAJD) por Pagos Indebidos

Solicitar la devolución de los gastos indebidos por el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (IAJD) requiere de un procedimiento específico que los contribuyentes deben seguir con atención.

Si en los últimos cuatro años has llevado a cabo una operación que se alinee con lo establecido en la reciente sentencia del Tribunal Supremo, tales como la división de propiedad horizontal y la disolución de la comunidad de bienes registradas en una misma escritura, es posible que estés en posición de reclamar la devolución de este impuesto abonado de más.

Para iniciar el proceso de solicitud de devolución, es crucial primero verificar que la operación realizada cumpla con los criterios estipulados por la sentencia, y que el impuesto haya sido pagado de forma duplicada en este contexto. Una vez confirmado, el siguiente paso es proceder con la corrección de la autoliquidación presentada ante la Hacienda, siempre y cuando no haya transcurrido el plazo de prescripción.

La reclamación debe fundamentarse no solo en la sentencia emitida el 18 de octubre, sino también apoyarse en precedentes judiciales relevantes, como la sentencia de 1998. Ambas decisiones judiciales establecen una jurisprudencia vinculante para la Administración Tributaria, reforzando la posición legal de los contribuyentes al solicitar la devolución de ingresos indebidos por concepto del IAJD.

Es recomendable que, durante este proceso, los contribuyentes preparen y presenten toda la documentación necesaria que acredite el pago indebido del impuesto. Esto incluye la escritura notarial de la operación que motivó el pago del IAJD, la autoliquidación original, y cualquier otro documento que pueda sustentar la solicitud de devolución.

A continuación puede descargar un modelo de Solicitud de Devolución de los actos jurídicos documentados (IAJD) por pagos indebidos

Otros Gastos que puedes Reclamar en la Contratación de Hipotecas

Al margen del Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD), existen otros gastos asociados a la formalización de una hipoteca que los consumidores deben conocer y, en determinadas circunstancias, pueden ser susceptibles de reclamación. A continuación, se detallan algunos de estos gastos adicionales:

1. Gasto de Notaría: Este gasto se refiere a los honorarios que se abonan al notario por su labor de certificación de las escrituras de la hipoteca y de compraventa. Los honorarios notariales están reglamentados y varían según la extensión de la escritura y el número de copias expedidas, representando generalmente entre el 0,1 % y el 0,5 % de la responsabilidad hipotecaria.
2. Gasto de Registro de la Propiedad: Se trata de una tasa obligatoria para inscribir la compra-venta y la hipoteca en el Registro de la Propiedad. Al igual que los gastos notariales, este coste está regulado por ley, oscilando generalmente entre 100 y 250€ para una hipoteca de importe medio.
3. Gastos de Gestoría: La gestoría se encarga de realizar los trámites de inscripción y liquidación de impuestos. Aunque los honorarios pueden variar, por lo general, las gestorías cobran un importe similar por estos servicios. Para una hipoteca promedio, estos gastos suelen situarse entre 150 y 300€.
4. Gastos de Tasación de la Vivienda: Este informe es esencial para que el banco asegure que el valor del inmueble es suficiente para cubrir el préstamo en caso de impago. El coste de la tasación depende del tipo de inmueble, ubicación, y superficie, variando entre 150 y 450€.
5. Gasto de Comisión de Apertura: Representa el importe que la entidad financiera cobra al cliente por los gastos administrativos asociados a la gestión del préstamo hipotecario. La comisión de apertura puede fluctuar entre el 0,3% y el 3% del monto total del préstamo.

Es importante que los consumidores estén informados sobre estos gastos para poder evaluar su procedencia y, en caso de considerarlo necesario, iniciar acciones de reclamación.

En los últimos años, diversas sentencias judiciales han abierto la posibilidad de reclamar algunos de estos gastos bajo ciertas condiciones, especialmente aquellos que podrían considerarse abusivos o indebidamente asignados al consumidor.

Revisar las cláusulas del contrato hipotecario y consultar con expertos puede proporcionar una guía valiosa sobre qué pasos seguir para la reclamación de estos gastos.