Cómo usar Ventanilla Única del IVA (OSS) e Importación (IOSS)

El panorama del comercio electrónico en la Unión Europea ha experimentado cambios significativos desde la implementación del Real Decreto-Ley 7/2021, de 27 de abril.

Esta reforma se hizo efectiva el 1 de julio de 2021 y tiene como objetivo adaptar la regulación interna a las directivas de la Unión Europea en relación con el IVA del comercio electrónico. Su finalidad es clara: tributar en el lugar de destino y reducir la carga administrativa para los empresarios que hacen ventas transfronterizas.

En el cambiante escenario del comercio electrónico internacional, la Ventanilla Única del IVA (OSS) y el Import One-Stop Shop (IOSS) se han convertido en herramientas fundamentales para simplificar y agilizar los procesos fiscales y aduaneros.

Estas iniciativas, implementadas para facilitar el cumplimiento tributario en la Unión Europea, ofrecen a comerciantes y empresarios una solución integrada para gestionar los impuestos sobre el valor añadido y los procesos de importación.

Cómo funciona OSS o ventanilla única de IVA o importación

El sistema de Ventanilla Única u OSS (One-Stop-Shop) es una herramienta clave para simplificar la declaración y el pago del IVA en ventas que superen los 10.000 euros en la Unión Europea. El proceso se lleva a cabo a través del Modelo 369.

La declaración de IVA se efectúa en España, y la Agencia Tributaria española es la entidad encargada de gestionar el ingreso del IVA correspondiente a las ventas realizadas en otros países de la Unión Europea.

Este proceso se realiza de forma trimestral, y en él se debe especificar tanto el país de origen como el país de destino de las ventas, además de indicar la tasa de IVA aplicable en cada caso particular. Para empresas que operan en plataformas como Amazon, comprender los informes de ventas puede ser un desafío.

El sistema OSS proporciona una solución eficiente y simplificada para cumplir con las obligaciones fiscales en ventas transfronterizas dentro de la Unión Europea, dando una mayor claridad y facilidad en el proceso de declaración y pago del IVA.

Reforma del IVA del 1 de Julio de 2021

Para comprender la magnitud de esta reforma, es esencial entender su base. Antes de esta regulación, el IVA se aplicaba en el lugar de origen de la transacción. Sin embargo, con el nuevo Real Decreto-Ley, se ha cambiado esta norma para garantizar que el IVA se abone donde se consumen los bienes y/o servicios.

La pieza central de esta reforma es la Ventanilla Única del IVA, también conocida como OSS (One-Stop Shop). Este sistema electrónico incluye todos los servicios prestados a consumidores de la Unión Europea y las ventas a distancia de bienes a compradores de la Unión Europea. Esto incluye tanto las transacciones directas entre comprador y vendedor como las realizadas a través de plataformas en línea.

Funcionamiento de la Ventanilla Única OSS

A partir del 1 de julio de 2021, las ventas directas de bienes o servicios a consumidores finales en otros Estados Miembros de la Unión Europea seguirán estando sujetas al IVA español, siempre y cuando no se supere el límite de 10.000 € anuales.

Cuando se supera este límite, se debe comenzar a aplicar el IVA correspondiente al Estado del consumidor final donde se entrega la mercancía. Para facilitar este proceso, las empresas pueden darse de alta en el sistema de Ventanilla Única OSS mediante el modelo 035.

Una vez registradas en un Estado Miembro de identificación, las empresas pueden declarar y pagar el IVA devengado por todas las ventas transfronterizas dentro de la Unión Europea desde el país en el que estén registradas.

Esto simplifica el proceso y proporciona transparencia a las operaciones, ya que el consumidor final conoce el precio final con impuestos incluidos al momento de la compra.

Importaciones y la Ventanilla Única de Importación

La reforma también afecta a las importaciones de bienes. A partir del 1 de julio de 2021, se elimina la exención del IVA en la importación de pequeños envíos de un valor inferior a 22 euros. Esto significa que todos los bienes importados en la Unión Europea estarán sujetos al IVA.

Sin embargo, para las importaciones de bienes que no superen los 150 €, se introduce la Ventanilla Única de Importación, conocida como IOSS (Imports One-Stop Shop). Esta nueva forma de cobro permite que los vendedores y las plataformas virtuales cobren directamente el IVA al comprador y lo informen y paguen a través de un sistema en línea. Esto acelera el despacho de las mercancías de manera significativa.

Importaciones de bienes y productos finales con OSS y IOSS

La Ventanilla Única OSS y la reforma del IVA de julio de 2021 representan un cambio importante en la fiscalidad del comercio electrónico en la Unión Europea. Si eres un empresario o profesional involucrado en el comercio transfronterizo, es fundamental comprender estos cambios y asegurarte de cumplir con las obligaciones tributarias correspondientes.

La reforma busca simplificar y agilizar las operaciones entre estados miembros de la Unión Europea, pero es esencial analizar su impacto en tu situación particular.