Cómo tributar en Portugal viviendo en España 2024

Si consideras Portugal para tus obligaciones fiscales mientras resides en España, es crucial demostrar que tu residencia fiscal se encuentra en Portugal. Esto significa residir en territorio portugués por al menos 183 días al año.

Para comprobarlo, es necesario presentar pruebas tangibles como facturas de servicios, recibos, registros de peajes y detalles de tus llamadas telefónicas.

Portugal es conocido por sus políticas fiscales favorables y su calidad de vida, se ha convertido en un destino atractivo para muchos españoles. Sin embargo, navegar por las leyes fiscales y las normativas que regulan la residencia y tributación en dos países distintos requiere una comprensión clara y actualizada.

En este artículo abordaremos aspectos clave como el régimen de residente no habitual en Portugal (RNH), los criterios para establecer la residencia fiscal, y las implicaciones de los tratados de doble imposición entre ambos países.

Además, te explicaremos cómo tributar en Portugal viviendo en España de manera legal, y por qué no es aconsejable falsificar la residencia fiscal de cara a Hacienda.

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Beneficios fiscales de tributar Portugal y no en España

Portugal se ha destacado en el escenario europeo por implementar innovadores regímenes fiscales, convirtiéndose en un polo de atracción para inversores y profesionales con ingresos elevados. La piedra angular de esta atracción es el “Régimen de Residente No Habitual” (RNH).

Este programa permite a ciudadanos extranjeros que decidan residir en Portugal disfrutar de una notable exención en el impuesto sobre la renta durante un lapso de diez años, bajo ciertas condiciones específicas. Es particularmente ventajoso para aquellos que perciben ingresos procedentes del exterior, como pueden ser pensiones, dividendos, o ingresos derivados de derechos de propiedad intelectual, los cuales pueden estar completamente exentos o sujetos a tasas impositivas notablemente reducidas.

Comparando con la fiscalidad en España, donde el impuesto sobre la renta puede ascender a más del 45 % para los tramos de ingresos más altos, Portugal presenta una alternativa fiscal más favorable. Aunque el límite máximo de imposición en Portugal es del 48,8 % para ingresos personales, la realidad es que muchos residentes, especialmente aquellos acogidos al RNH, pueden beneficiarse de tasas significativamente más bajas. Este régimen se convierte así en un factor clave para aquellos que buscan optimizar su carga fiscal, al tiempo que disfrutan de la calidad de vida que ofrece Portugal.

Adicionalmente, Portugal ha establecido políticas específicas para fomentar la inversión extranjera directa. Entre ellas, destacan las "Golden Visas", que permiten a inversores extranjeros, ya sea por la compra de bienes inmuebles o la creación de empleo en el país, obtener la residencia en Portugal. Estos inversores, además de disfrutar de la residencia portuguesa, pueden acceder a las ventajas fiscales mencionadas, lo que representa un atractivo adicional para el capital internacional.

Cambios fiscales en Portugal para extranjeros en 2024

Es importante señalar que, de cara a 2024, Portugal ha anunciado cambios significativos en estos beneficios fiscales para extranjeros. La presión de la Unión Europea y el debate interno sobre la equidad de estas políticas, especialmente en relación con los ciudadanos portugueses, han sido factores determinantes en esta decisión.

Un aspecto crítico ha sido el impacto en el mercado inmobiliario, donde se ha observado un aumento significativo en los precios de la vivienda, atribuible en parte a la afluencia de inversores extranjeros. Estos cambios previstos subrayan la dinámica y evolución constante de las políticas fiscales, y la necesidad de estar informado y asesorado adecuadamente para tomar decisiones de inversión y residencia.

Residencia fiscal no habitual en Portugal (RNH)

El Régimen de Residente No Habitual (RNH) en Portugal representa una estrategia fiscal avanzada y atractiva, diseñada específicamente para incentivar la llegada de ciudadanos extranjeros a convertirse en residentes fiscales del país.

Este régimen, que ofrece beneficios fiscales sustanciales, está especialmente orientado a individuos con ingresos procedentes de fuentes internacionales.

Veamos con más detalle las características y ventajas del RNH:

Exención del impuesto sobre la renta: Una de las ventajas más significativas del RNH es la posibilidad de obtener exenciones en el impuesto sobre la renta (IRS) en Portugal para determinadas categorías de ingresos. Esto se aplica, por ejemplo, a las pensiones procedentes del extranjero, ingresos por dividendos, regalías e ingresos derivados de derechos de propiedad intelectual. Esta exención se traduce en un ahorro fiscal considerable para los residentes no habituales.

Tasas impositivas reducidas para otros ingresos: En el caso de ingresos no exentos bajo el RNH, se pueden aplicar tasas impositivas reducidas. Por ejemplo, los ingresos laborales y otros ingresos generados por actividades realizadas en Portugal pueden estar sujetos a una tasa impositiva fija y favorable del 20 %. Esto es particularmente beneficioso para profesionales que trabajan en Portugal, ya sea por cuenta propia o ajena, permitiéndoles disfrutar de una carga tributaria más baja en comparación con las tasas generales.

Duración y condiciones del beneficio: El RNH tiene una vigencia de 10 años. Durante este tiempo, los beneficiarios pueden aprovechar las ventajas fiscales ofrecidas por el régimen. Al concluir este período, los ingresos del residente no habitual pasarán a estar sujetos a las tasas fiscales estándar de Portugal, lo que subraya la importancia de planificar con anticipación el fin del período de beneficios.

Criterios de elegibilidad: Para calificar para el RNH, es necesario cumplir con ciertos requisitos. Uno de ellos es no haber sido residente fiscal en Portugal en los cinco años previos a la solicitud. Además, es esencial residir más de 183 días al año en Portugal, asegurando así la condición de residencia fiscal en el país. También es importante no haber sido considerado residente fiscal en Portugal bajo otros regímenes fiscales en el pasado.

Obligaciones tributarias y declaración de impuestos: Los beneficiarios del RNH deben presentar una declaración de impuestos anual en Portugal, declarando sus ingresos según las normativas del régimen. Esta declaración es crucial para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales portuguesas y para poder beneficiarse de las ventajas del régimen.

Cómo tributar en Portugal viviendo en España

Para poder tributar en Portugal manteniendo tu residencia en España, el primer paso esencial es establecer tu residencia fiscal en Portugal. De acuerdo con la legislación tributaria portuguesa, se considera residente fiscal a la persona que permanece más de 183 días al año en suelo portugués.

Esto no solo implica una estancia física, sino una estancia demostrable. Por lo tanto, es crucial llevar un registro detallado de tu presencia en Portugal, ya que las autoridades fiscales pueden solicitar pruebas concretas para verificar el cumplimiento de este criterio, como facturas de servicios, contratos de alquiler o propiedad, y otros documentos relevantes.

Portugal se ha posicionado como un destino atractivo para los contribuyentes gracias a sus diversos regímenes fiscales ventajosos, entre los que destaca el “Régimen de Residente No Habitual” (RNH). Este régimen ofrece notables beneficios fiscales, incluyendo exenciones y tasas impositivas reducidas en determinadas categorías de ingresos, como pueden ser las pensiones extranjeras, ingresos por dividendos, y ciertos tipos de ingresos laborales. Estos beneficios son especialmente atractivos para quienes, viviendo en España, deciden tributar en Portugal.

Es fundamental considerar la prevención de la doble imposición. Portugal y España han firmado tratados para evitar que los contribuyentes paguen impuestos en ambos países sobre los mismos ingresos. Esto significa que si cumples con la normativa de residencia fiscal en Portugal, deberás hacer tus declaraciones fiscales en este país, evitando así la obligación tributaria en España para esos mismos ingresos.

Sanción y multa por residencia fiscal en Portugal falsa

Las implicaciones legales de declarar falsamente una residencia fiscal en Portugal, mientras en realidad se vive en España, son considerables y constituyen un grave incumplimiento de la ley. Esta práctica, dirigida a beneficiarse indebidamente de regímenes como el “Residente No Habitual” (RNH) de Portugal, es un acto de fraude fiscal y evasión de impuestos.

La legislación tanto en Portugal como en España toma medidas enérgicas contra este tipo de fraude, que no solo afecta a la equidad fiscal, sino que también socava la integridad de los sistemas tributarios de ambos países.

Las sanciones impuestas por las autoridades fiscales portuguesas en casos de residencia fiscal falsa son severas y están diseñadas para disuadir este tipo de conducta. Estas penalizaciones varían en función de la gravedad del fraude cometido. En su forma más leve, pueden implicar multas que ascienden al 50 % de la cantidad de ingresos no declarados correctamente.

Sin embargo, en casos más graves, las sanciones pueden escalar hasta el 150 % del importe no declarado. Por ejemplo, si una persona declara falsamente residir en Portugal, generando ingresos de 100.000 euros al año que no son reportados adecuadamente, podría enfrentarse a una multa de hasta 150.000 euros.

Además de las multas monetarias, existen otras consecuencias significativas. Los individuos que cometen este tipo de fraude fiscal pierden el derecho a cualquier tipo de beneficio o desgravación fiscal que de otro modo podrían haber reclamado legítimamente. Esto no solo incluye las ventajas ofrecidas por regímenes especiales como el RNH, sino también desgravaciones fiscales estándar y créditos disponibles en la legislación tributaria regular.

Es importante destacar que las autoridades fiscales en ambos países emplean métodos sofisticados para detectar fraudes de este tipo, incluyendo el análisis de patrones de gasto, movimientos bancarios, y la colaboración entre las agencias tributarias de diferentes países. Por lo tanto, el riesgo de ser descubierto es alto y las consecuencias pueden ser duraderas, afectando no solo la situación fiscal del individuo, sino también su reputación y legalidad.

Cómo sabe Hacienda si vivo o resido en Portugal

La Agencia Tributaria tiene a su disposición una serie de herramientas y métodos sofisticados para determinar si una persona reside efectivamente en Portugal o si está declarando una residencia fiscal falsa.

Estas técnicas van más allá del simple análisis de facturas y recibos, abarcando un espectro amplio de recursos tecnológicos y de inteligencia fiscal.

Análisis de gastos y facturas: Uno de los primeros pasos es revisar minuciosamente los gastos habituales del contribuyente. Esto incluye facturas de servicios básicos como electricidad, agua y gas, además de otros recibos que puedan indicar una residencia habitual. La falta de gastos consistentes en Portugal o un volumen de gastos mayor en otro país, como España, puede ser un indicador de que la residencia fiscal declarada no es genuina.

Tecnologías de localización y Big Data: Las autoridades fiscales utilizan tecnologías avanzadas, incluyendo el análisis de datos de los repetidores de telefonía móvil y el uso de Big Data, para rastrear la ubicación real de los contribuyentes a través de sus llamadas telefónicas y uso de dispositivos móviles. Si un patrón significativo de llamadas y utilización de datos se registra en España en lugar de Portugal, puede levantar sospechas sobre la veracidad de la residencia fiscal declarada.

Investigaciones de campo y denuncias: Además de las tecnologías, las investigaciones en el terreno y las denuncias de terceros son herramientas valiosas. Vecinos, conocidos, empleadores y otros pueden proporcionar información clave sobre la localización real de una persona. Esta información puede ser vital para corroborar o refutar las afirmaciones de residencia fiscal.

Redes sociales y huella digital: En la era digital, las redes sociales y la huella digital de una persona pueden revelar mucho sobre su ubicación real y hábitos de vida. Publicaciones, check-ins y fotografías pueden ser indicativos de dónde reside realmente una persona, más allá de lo que declara oficialmente.

Dada la sofisticación y la legalidad de estos métodos, intentar evadir o engañar a la Agencia Tributaria creando una falsa apariencia de residencia en Portugal es altamente arriesgado y poco aconsejable.

Además de ser ilegal, las consecuencias de ser descubierto pueden ser graves, incluyendo sanciones económicas severas y posibles implicaciones legales. Incluso individuos con acceso a asesoramiento fiscal de alta calidad, como celebridades y figuras públicas, han sido incapaces de eludir estas investigaciones exhaustivas.

Puede haber residentes fiscales en Portugal con rentas procedentes de España

Efectivamente, es factible ser residente fiscal en Portugal y recibir rentas procedentes de España, gracias a la existencia de un acuerdo bilateral entre ambos países destinado a evitar la doble imposición.

Este convenio establece un conjunto de reglas y principios claros que determinan cómo y dónde se deben tributar los ingresos, teniendo en cuenta varios factores clave:

Determinación de la Residencia Fiscal: La residencia fiscal es un concepto central en este acuerdo. Según las normativas vigentes, una persona se considera residente fiscal del país donde reside más de 183 días al año o donde tiene su vivienda principal. En el caso de Portugal, si cumples con este criterio, se te considerará residente fiscal portugués. España aplica un criterio similar para determinar la residencia fiscal. Este estatus es crucial, ya que el país de residencia fiscal generalmente tiene la prioridad para gravar los ingresos mundiales del individuo.

Localización de la fuente de ingresos: El país en el que se generan los ingresos tiene el derecho de gravar esos ingresos. Por ejemplo, si trabajas y ganas un salario en España, estos ingresos están sujetos inicialmente a la imposición fiscal española. Esto es aplicable a diferentes tipos de ingresos, incluyendo salarios, ingresos empresariales, intereses, dividendos y rentas de bienes inmuebles.

Mecanismos para evitar la doble imposición: El acuerdo entre Portugal y España incluye disposiciones para evitar que una misma renta sea gravada dos veces. Esto se logra mediante créditos fiscales o exenciones. Es decir, si pagas impuestos por un ingreso en un país, podrás obtener un crédito fiscal o una exención en el otro país, de manera que no se gravan los mismos ingresos en ambos lugares. Esto es especialmente relevante para personas que tienen fuentes de ingresos en ambos países.

En el caso de que seas residente fiscal en Portugal y recibas rentas de España, deberás declarar esos ingresos en Portugal. Aquí es donde entran en juego las disposiciones del acuerdo de doble imposición, permitiéndote beneficiarte de créditos fiscales o exenciones para evitar pagar impuestos dos veces sobre la misma renta.

Es importante señalar que, aunque el acuerdo establece un marco general, cada situación particular puede tener sus propias complejidades. Por lo tanto, es recomendable obtener asesoramiento fiscal especializado para asegurarse de que se cumplen todas las obligaciones tributarias y se aprovechan adecuadamente los beneficios del acuerdo de doble imposición.